Anexo 3 - Detalle de Compras
¿Qué es el Anexo 3?
El Anexo 3 forma parte del formulario F07 y reporta las compras internas y externas realizadas por una empresa, clasificadas por tipo (gravadas, exentas, importadas, internadas) y asociadas a su respectivo crédito fiscal. Este anexo permite al MH fiscalizar que los créditos fiscales declarados estén justificados según la actividad económica.
Estructura del archivo
Debe ser un .CSV delimitado por punto y coma (;), sin encabezados, con 21 columnas:
| Col | Campo | Cómo se asigna |
|---|---|---|
| A | Fecha de Emisión | Formato dd/mm/yyyy. |
| B | Clase de Documento | Siempre 4 para DTEs. |
| C | Tipo de Documento | Usa el código de tipo del documento (ej. 03 = CCF). |
| D | Número de Documento | Código de Generación del DTE sin guiones. |
| E | NIT o NRC del Proveedor | Extraído del emisor del DTE: nit o nrc. |
| F | Nombre del Proveedor | Nombre o Razón social en mayúsculas. |
| G | Compras Internas Exentas y/o No Sujetas | totalExenta + totalNoSuj - descuentos (+ FOVIAL/COTRANS si aplica). |
| H | Internaciones Exentas y/o No Sujetas | Siempre 0.00 en esta versión. |
| I | Importaciones Exentas y/o No Sujetas | Siempre 0.00 en esta versión. |
| J | Compras Internas Gravadas | totalGravada - descuGravada (si aplica). |
| K | Internaciones Gravadas de Bienes | Siempre 0.00 en esta versión. |
| L | Importaciones Gravadas de Bienes | Siempre 0.00en esta versión. |
| M | Importaciones Gravadas de Servicios | Siempre 0.00en esta versión. |
| N | Crédito Fiscal | Se toma de los tributos tipo 20 (IVA), típicamente 13% del monto gravado. |
| O | Total de Compras | Suma de columnas G a M (sin incluir crédito fiscal). |
| P | DUI del Proveedor | Solo si es persona natural y no se colocó NIT/NRC. Sino queda vacío. |
| Q | Tipo de Operación | Obligatorio desde 2024. Antes: 0. |
| R | Clasificación | Costo (1) o Gasto (2) |
| S | Sector | Industria, Comercio, Agro, Servicios (1 a 4) |
| T | Tipo de Costo/Gasto | Código de categoría (1 a 7) |
| U | Número de Anexo | Siempre 3. |
Cómo se asignan las columnas del Anexo 3
Columna N – Crédito Fiscal
Crédito Fiscal = IVA 13%- Representa el IVA deducible (generalmente 13%) que se puede usar como crédito fiscal.
- No debe incluir percepciones ni retenciones (estos se manejan por separado).
Columna O – Total de Compras
Compras = G + H + I + J + K + L + M- Refleja el monto neto pagado al proveedor (sin incluir IVA).
- Si no hay importaciones ni internaciones, se calcula así:
Columna Q – Tipo de Operación
| Condición | Valor de Q |
|---|---|
| Solo compras gravadas | 1 |
| Solo compras exentas | 2 |
| Solo compras no sujetas | 3 |
| Combinación (ej. gravadas + exentas) | 4 |
| Todas en cero o sin datos | 0 |
🔔 Nota: Puedes encontrar más información en nuestra guía Tipos de operación: ¿Gravada, Exenta o No Sujeta?.
Columna R – Clasificación
| Código | Clasificación |
|---|---|
| 1 | Costo |
| 2 | Gasto |
🔧 Actualmente se asigna 1 por defecto.
Columna S – Sector
Este valor se infiere automáticamente a partir de la descripción de actividad del proveedor. Se usa para determinar si la compra corresponde a industria, comercio, etc.
| Código | Sector |
|---|---|
| 1 | Industrial |
| 2 | Comercial |
| 3 | Agropecuario |
| 4 | Servicios / Otros |
Columna T – Tipo de Costo / Gasto
Es un campo requerido por Hacienda que describe la naturaleza contable del costo. Actualmente se coloca "5" como valor por defecto.
| Código | Descripción |
|---|---|
| 1 | Gastos de Venta sin Donación |
| 2 | Gastos de Administración sin Donación |
| 3 | Gastos Financieros sin Donación |
| 4 | Costo Artículos Importados/Internaciones |
| 5 | Costo Artículos Internos |
| 6 | Costos Indirectos de Fabricación |
| 7 | Mano de obra |
Sobre las columnas Q, R, S y T
Aplicación obligatoria desde febrero 2024
A partir del período febrero 2024, el Ministerio de Hacienda requiere que los anexos incluyan las siguientes columnas:
- Q – Tipo de Operación
- R – Clasificación del Gasto o Costo
- S – Sector Económico del Proveedor
- T – Tipo de Costo o Gasto
Estas columnas no se derivan directamente del DTE, por lo tanto, deben ser asignadas por el contador responsable. Su omisión o incorrecta asignación puede provocar observaciones o rechazos en la validación del anexo, además de afectar la correcta clasificación contable.
Lógica utilizada en FacturaLlama
FacturaLlama intenta prellenar automáticamente estos campos con valores inferidos para facilitar el trabajo del contador. Sin embargo, todos los valores deben ser validados manualmente antes de declarar.
Columna Q – Tipo de Operación
- Se basa en los montos del DTE: gravados, exentos y no sujetos
- Códigos permitidos:
1: Gravada2: Exenta3: No Sujeta4: Mixta0: No aplica (para documentos previos a 2025)
Columna R – Clasificación
- Valor por defecto:
1(Costo)
Columna S – Sector Económico
- Se basa en coincidencias con palabras clave en la descripción de la actividad económica del proveedor
- Códigos disponibles:
1: Industrial2: Comercial3: Agropecuario4: Servicios / Otros
Columna T – Tipo de Costo o Gasto
- Valor predeterminado:
5(Costo de artículos internos) - Códigos disponibles:
1a7, según la tabla oficial del Ministerio
Requisitos técnicos
- Codificación:
UTF-8 - Separador:
;(punto y coma) - Sin encabezados ni celdas combinadas
- No incluir DTEs anulados, rechazados o extraviados
⚠️ Importante
Aunque el sistema de FacturaLlama realiza inferencias automáticas para facilitar el llenado del anexo, la revisión y validación final de todos los valores es responsabilidad exclusiva del contador encargado de la declaración. Una clasificación incorrecta o un valor mal asignado puede afectar la base imponible, generar inconsistencias en la información reportada o provocar rechazos automáticos por parte del Ministerio de Hacienda. Por ello, es fundamental que cada dato sea verificado cuidadosamente, especialmente aquellos relacionados con la naturaleza tributaria de la operación o la clasificación del gasto, antes de proceder con el envío del anexo.