Anexo 5 - Compras a Sujetos Excluidos (Casilla 66)
¿Qué es el Anexo 5?
Este anexo forma parte del formulario F07 y debe ser llenado por los contribuyentes que realizan compras a proveedores que están excluidos del IVA, conforme al artículo 119 del Código Tributario de El Salvador. Estas operaciones se registran en la casilla 66 del F07.
Estructura del archivo
El archivo debe ser un .CSV separado por punto y coma (;), sin encabezados, con las siguientes columnas:
| Col | Campo | Descripción |
|---|---|---|
| A | Tipo de Documento | 1 = NIT, 2 = DUI, 3 = Otro documento |
| B | NIT, DUI u otro documento | Sin guiones ni espacios |
| C | Nombre o Razón Social del Sujeto Excluido | Nombre completo del proveedor |
| D | Fecha de Emisión | Formato DD/MM/AAAA |
| E | Número de Serie del Documento | Sello de recepción del DTE |
| F | Número de Documento | Código de generación del DTE sin guiones |
| G | Monto de la Operación | Monto total de la compra (con hasta 2 decimales, sin separador de miles) |
| H | Monto de la Retención IVA 13% | Si aplica, valor retenido. Si no, colocar 0.00 |
| I | Tipo de Operación | Siempre 2 (No Gravada) |
| J | Clasificación | 1 = Costo, 2 = Gasto |
| K | Sector | 1 = Industria, 2 = Comercio, 3 = Agropecuaria, 4 = Servicios / Profesiones / Artes y Oficios |
| L | Tipo de Costo / Gasto | 1 a 7 según catálogo MH |
| M | Número de Anexo | Siempre 5 |
Consideraciones clave
Aplicación obligatoria de columnas I, J, K y L
Desde el período fiscal de febrero 2024, las columnas I, J, K y L son obligatorias. Para documentos de periodos anteriores, se debe ingresar "0" en estas columnas.
Reglas de asignación de campos especiales
I – Tipo de Operación
FacturaLlama asigna "2 - No Gravada" para todas las compras a sujetos excluidos. Esto se debe a que estos proveedores no trasladan IVA ni lo desglosan. Los documentos tipo 14 no tienen desglose de tributos, por lo tanto, la operación no puede ser considerada como gravada.
J – Clasificación
Este campo permite clasificar la compra como:
- 1: Costo
- 2: Gasto
Por defecto, se asigna "1".
K – Sector
FacturaLlama intenta inferir este valor automáticamente con base en la descripción de la actividad económica del proveedor. Los códigos disponibles son:
- 1: Industria
- 2: Comercio
- 3: Agropecuaria
- 4: Servicios, profesiones, artes y oficios (valor por defecto)
L – Tipo de Costo / Gasto
Valor asignado con base en una heurística interna. Por defecto se asigna "5 - Costo de Artículos Internos".
Códigos disponibles:
- Gastos de Venta sin Donación
- Gastos de Administración sin Donación
- Gastos Financieros sin Donación
- Costo Artículos Importados/Internaciones
- Costo Artículos Internos
- Costos Indirectos de Fabricación
- Mano de obra
Requisitos técnicos
- Codificación:
UTF-8 - Separador:
;(punto y coma) - Sin encabezados ni celdas combinadas
- No incluir DTEs anulados, rechazados o extraviados
⚠️ Importante
Aunque el sistema de FacturaLlama realiza inferencias automáticas para facilitar el llenado del anexo, la revisión y validación final de todos los valores es responsabilidad exclusiva del contador encargado de la declaración. Una clasificación incorrecta o un valor mal asignado puede afectar la base imponible, generar inconsistencias en la información reportada o provocar rechazos automáticos por parte del Ministerio de Hacienda. Por ello, es fundamental que cada dato sea verificado cuidadosamente, especialmente aquellos relacionados con la naturaleza tributaria de la operación o la clasificación del gasto, antes de proceder con el envío del anexo.