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Libros de IVA

Cálculo de Libros de IVA

Los libros de IVA son registros mensuales obligatorios para documentar todas las operaciones gravadas, exentas y no sujetas al Impuesto al Valor Agregado (IVA). En El Salvador, existen tres libros principales:

  1. Libro de Ventas a Contribuyentes
  2. Libro de Ventas a Consumidor Final
  3. Libro de Compras

Libro de Ventas a Contribuyentes

Campos que SÍ se incluyen en totalVentas

  • ventasGravadasLocales: Base imponible sujeta a IVA
  • ventasNoSujetas y ventasExentas: Operaciones declaradas pero no generan débito fiscal
  • iva: Débito fiscal generado por las ventas
📌
Por qué se incluyen: Son parte del valor total de la operación facturada. El IVA trasladado (débito) representa un ingreso temporal que debe enterarse al MH.

Campos que NO se incluyen en totalVentas

  • ivaRete: Retención que el cliente hace al proveedor (no afecta el valor bruto de la factura)
  • renta: Retención del 1% o 10% a cuenta de impuesto sobre la renta
  • percepción: Retención adicional aplicada a ciertos contribuyentes
📌
Por qué no se incluyen: Son montos que el comprador retiene y entera al MH a nombre del proveedor. No modifican el monto de la venta ni son ingresos del vendedor.

Estos campos deben mostrarse como columnas informativas, pero no deben sumarse al total de la operación.

Fórmula:

totalVentas = ventasGravadasLocales + ventasNoSujetas + ventasExentas + iva;

Libro de Ventas a Consumidor Final

Campos que SÍ se incluyen en totalVentas

  • ventasGravadasLocales, ventasExportaciones (si aplica), ventasExentas, ventasNoSujetas
  • ivaRete: Retención del 1% cuando el contribuyente actúa como agente de retención
📌
Por qué se incluye ivaRete aquí: A diferencia del libro de contribuyentes, aquí el vendedor retiene el IVA como agente de retención, y por tanto forma parte de lo cobrado y enterado.

Campos que NO se incluyen

  • renta: No se aplica a consumidores finales
  • percepcion: No aplica

Fórmula:

totalVentas = ventasGravadasLocales + ventasNoSujetas + ventasExentas + ventasExportaciones + ivaRete;

Libro de Compras

Campos que SÍ se incluyen en totalCompras

  • gravadaInterna, gravadaImportacion
  • exentaInterna, exentaImportacion
  • iva: Crédito fiscal aprovechable
  • fovial, cotrans: Tributos adicionales que se pagan con la compra
  • anticipoCuentaIVA
  • sujetoExcluido: Cuando aplica
📌
Por qué se incluyen: Representan el valor real de la operación según el comprobante fiscal emitido por el proveedor. Son montos efectivamente pagados o acreditables.

Campos que NO se incluyen

  • ivaRete: Retención hecha al proveedor
  • renta: Retención a cuenta de impuesto sobre la renta
  • percepcion: Anticipo aplicado a cuenta del impuesto futuro
📌
Por qué no se incluyen: Aunque se registran para efectos de control tributario, no representan erogaciones reales del proveedor ni afectan el monto neto del comprobante.

Estos deben reportarse solo como columnas informativas, pero no deben alterar el valor de la compra registrada.

Fórmula:

totalCompras = gravadaInterna + gravadaImportacion + exentaInterna + exentaImportacion + sujetoExcluido + iva + fovial + cotrans + anticipoCuentaIVA;

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📲 Escríbenos por WhatsApp o a soporte@facturallama.com.